Od 1 listopada 2024 r. przedsiębiorcy mogą złożyć wniosek do ZUS o zwolnienie z opłacenia składek na własne ubezpieczenie społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe oraz Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy). Ulga nie obejmuje zwolnienia z opłacenia składki zdrowotnej.
Ważne! Z wakacji składkowych można skorzystać tylko za jeden miesiąc w roku kalendarzowym, więc aby skorzystać z ulgi jeszcze w 2024 r. wniosek należy złożyć w listopadzie. Wniosek złożony w grudniu 2024r. będzie dotyczył wakacji składkowych za styczeń 2025 r.
Kto może skorzystać z wakacji składkowych?
Z wakacji składkowych może skorzystać przedsiębiorca, który:
- w miesiącu przed złożeniem wniosku miał zgłoszonych do ubezpieczeń społecznych maksymalnie 10 ubezpieczonych (w tym siebie, osoby współpracujące, pracowników i zleceniobiorców);
- w ostatnich dwóch latach przed rokiem, w którym składa wniosek nie miał przychodu z prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej lub co najmniej w jednym roku z dwóch ostatnich lat roczny przychód z tej działalności nie przekroczył równowartości w złotych 2 000 000 euro;
- w roku, w którym składa wniosek oraz w poprzednim nie prowadził pozarolniczej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego w roku rozpoczęcia działalności lub rok wcześniej wykonywał w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności, które wchodzą w zakres działalności.
Wniosek o wakacje składkowe (RWS) – krok po kroku
Poniżej prezentujemy instrukcję złożenia wniosku o wakacje składkowe (wniosek RWS krok po kroku).
Złożenie wniosku RWS możliwe jest wyłącznie w formie elektronicznej przez PUE/eZUS. Może to zrobić zarówno przedsiębiorca, którego zwolnienie ma dotyczyć lub osoba mająca pełnomocnictwo.
W celu uzupełnienia oraz wysłania wniosku należy zalogować się na konto PUE: https://www.zus.pl/ezus/logowanie
Następnie wybrać zakładkę Płatnik (w prawym górnym rogu) -> w menu po lewej stronie wybrać Usługi -> rozwinąć Katalog usług -> następnie wybrać „złożenie wniosku RWS” (można wyszukać za pomocą filtra)-> „przejdź do usługi”
Wniosek RWS składa się z 9 kroków:
Krok 1. Informacje ogólne – należy określić rodzaj wniosku: wniosek; uzupełnienie/korekta wniosku lub wycofanie wniosku.
Krok 2. Dane płatnika – dane są automatycznie pobierane z konta w ZUS.
Krok 3. Treść wniosku – dane są automatycznie uzupełnione uwzględniając miesiąc następny po miesiącu, w którym tworzony jest wniosek.
Krok 4. Oświadczenia – oświadczenie dotyczy nieprzekroczenia przychodu 2 000 000 euro z prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej; nieświadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy oraz informacja o korzystaniu lub niekorzystaniu w minionych 3 latach z pomocy de minimis. W przypadku otrzymania już pomocy de minimis należy określić ich wysokość.
Krok 5. Informacje wymagane przy ubieganiu się o pomoc de minimis część 1 – należy określić wielkość podmiotu (mikroprzedsiębiorca, mały przedsiębiorca, średni przedsiębiorca lub inny przedsiębiorca) oraz klasę działalności PKD.
Krok 6. Informacje wymagane przy ubieganiu się o pomoc de minimis część 2 – należy określić powiązania z innymi przedsiębiorcami.
Krok 7. Informacje wymagane przy ubieganiu się o pomoc de minimis część 3 – informacje dotyczące powstania podmiotu.
Krok 8. Informacje wymagane przy ubieganiu się o pomoc de minimis część 4 – informacje dotyczące prowadzonej działalności gospodarczej.
W tym kroku należy wniosek zapisać „Zapisz”, a następnie „Utwórz i przejdź dalej”.
Krok 9. W ostatnim kroku podmiot, który korzystał już z pomocy de minimis może dołączyć załączniki. Następnie wniosek należy podpisać i wysłać „Podpisz i wyślij”. Najszybszą metodą jest podpisanie za pomocą profilu PUE.
Wniosek RWS złożony – co dalej?
Jeżeli przedsiębiorca zostanie w całości zwolniony z opłacenia składek, to na PUE otrzyma informację o przyznanej uldze. Natomiast w momencie częściowego zwolnienia lub nieprzyznania ulgi ZUS wyda decyzję w tej sprawie, która również pojawi się na PUE.
Od decyzji można złożyć odwołanie do Sądu Okręgowego: Sądu Pracy i Ubezpieczeń Społecznych, za pośrednictwem ZUS.
W przypadku otrzymania ulgi przedsiębiorca zobowiązany jest złożyć raporty rozliczeniowe za miesiąc korzystania z wakacji składkowych w obowiązującym terminie:
– ZUS RCA z kodem wakacyjnym z rozliczonymi składkami na ubezpieczenia społeczne finansowane z budżetu państwa:
- 05 14 – dla osób prowadzących działalność gospodarczą, korzystających z ulgi, dla których podstawę składek na ubezpieczenie społeczne stanowi 60 % prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego;
- 05 74 – dla osób prowadzących działalność gospodarczą, korzystających z ulgi, dla których podstawę składek na ubezpieczenie społeczne stanowi 30 % minimalnego wynagrodzenia (korzystający z preferencyjnego ZUS);
- 05 94 – dla osób prowadzących działalność gospodarczą, korzystających z ulgi, dla których podstawa składek na ubezpieczenie społeczne uzależniona jest od dochodu (korzystający z ulgi Mały ZUS Plus)
– ZUS RCA za pozostałych ubezpieczonych (pracowników, zleceniobiorców, osoby współpracujące);
– ZUS DRA na podstawie utworzonych raportów RCA
W przypadku, gdy ubezpieczony jest tylko przedsiębiorca to uzupełnia on jedynie raport DRA z odpowiednim kodem (bez raportu RCA).
Jeżeli przedsiębiorca otrzymał zwolnienie z opłacania składek w raporcie DRA uwzględnia wyłącznie Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy za pozostałych ubezpieczonych.
Opracowano na podstawie
- Ustawa z 9 maja 2024 r. o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2024 r., poz. 863)
- Rozporządzenie Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z 23 sierpnia 2024 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie określenia wzorów zgłoszeń do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego, imiennych raportów miesięcznych i imiennych raportów miesięcznych korygujących, zgłoszeń płatnika składek, deklaracji rozliczeniowych i deklaracji rozliczeniowych korygujących, zgłoszeń danych o pracy w szczególnych warunkach lub o szczególnym charakterze, raportów informacyjnych, oświadczeń o zamiarze przekazania raportów informacyjnych, informacji o zawartych umowach o dzieło oraz innych dokumentów (Dz. U. z 2024 r., poz. 1296)
