Przygotowanie do egzaminu na doradcę podatkowego w Polsce to spore wyzwanie – wymaga systematyczności, dobrej strategii i dużej wytrwałości. Egzamin na doradcę podatkowego ma na celu ocenę zarówno teoretycznej wiedzy, jak i praktycznych umiejętności osób ubiegających się o ten tytuł. Obejmuje on dwanaście dziedzin wskazanych w art. 20 ustawy o doradztwie podatkowym. Egzamin na doradcę podatkowego uchodzi za wyjątkowo wymagający i trudny, co sprawia, że jest wysoko ceniony w środowisku zawodowym. Zdanie części pisemnej egzaminu jest łatwiejsze niż uzyskanie pozytywnego wyniku z części ustnej. W tym artykule odpowiemy na najczęściej pojawiające się pytania i wątpliwości odnośnie egzaminu na doradcę podatkowego.
Kto może przystąpić do egzaminu?
Na listę doradców podatkowych może zostać wpisana osoba fizyczna, która spełnia łącznie określone wymagania. Kandydat musi:
- posiadać pełną zdolność do czynności prawnych,
- cieszyć się pełnią praw publicznych,
- odznaczać się nienagannym charakterem i swoim dotychczasowym postępowaniem dawać rękojmię prawidłowego wykonywania zawodu doradcy podatkowego,
- posiadać wyższe wykształcenie,
- odbyć sześciomiesięczną praktykę zawodową na terenie Polski,
- zdać egzamin na doradcę podatkowego z wynikiem pozytywnym,
- w ciągu trzech lat od tego momentu złożyć wniosek o wpis na listę.
Ile kosztuje egzamin na doradcę podatkowego?
Opłata za egzamin wynosi 1800 zł. W przypadku negatywnego wyniku z części pisemnej albo ustnej, opłata za ponowny egzamin z tej części to 900 zł.
Jak złożyć wniosek o przystąpienie do egzaminu?
Wniosek o dopuszczenie do egzaminu wraz z wymaganymi dokumentami tj.:
- wniosek o dopuszczenie do egzaminu na doradcę podatkowego,
- dowód wniesienia opłaty,
- dyplom ukończenia studiów,
- oświadczenie wnioskodawcy o korzystaniu z pełni praw publicznych,
- oświadczenie o posiadaniu pełnej zdolności do czynności prawnych,
należy złożyć nie później niż 30 dni od dnia ogłoszenia przez sekretarza Komisji Egzaminacyjnej informacji o miesiącu, w którym zostanie przeprowadzona część pisemna egzaminu. Szczegóły odnośnie miejsca, daty oraz godziny przeprowadzenia egzaminu kandydat otrzymuje w wiadomości mailowej.
Jakie są etapy egzaminu na doradcę podatkowego?
Egzamin przebiega w dwóch etapach:
- najpierw kandydaci rozwiązują test oraz sporządzają pismo procesowe (część pisemna), a następnie
- odpowiadają ustnie na 10 wylosowanych pytań.
Część pisemna
Wszystkie pytania egzaminacyjne są uprzednio udostępniane w uchwale Państwowej Komisji Egzaminacyjnej, co pozwala kandydatom na dokładne zapoznanie się z ich treścią przed egzaminem. Łącznie baza pytań obejmuje około:
- 1500 pytań testowych jednokrotnego wyboru,
- 50 zagadnień egzaminacyjnych potrzebnych do napisania pisma procesowego,
- 1300 pytań otwartych.
Aby zaliczyć część pisemną egzaminu, należy osiągnąć co najmniej:
- 80% możliwych do zdobycia punktów za test, oraz
- minimum 10 punktów za rozwiązanie zadania.
Część ustna
Kandydat, który zdał część pisemną egzaminu, zobowiązany jest złożyć do Komisji Egzaminacyjnej wniosek o wyznaczenie terminu egzaminu ustnego. Wniosek ten musi zostać złożony najpóźniej do 15. dnia miesiąca poprzedzającego miesiąc, w którym kandydat zamierza przystąpić do części ustnej egzaminu.
Egzamin ustny polega na udzieleniu odpowiedzi na dziesięć pytań zawartych w wylosowanym zestawie. Aby zdać część ustną egzaminu, kandydat musi zdobyć co najmniej 70% możliwych do uzyskania punktów (42/60). W przypadku niepowodzenia, kandydat ma prawo do ponownego przystąpienia do egzaminu ustnego w ciągu roku od daty zdawania części pisemnej.
Ile trwa egzamin?
Część testowa egzaminu trwa 100 minut, a rozwiązanie zadania 180 minut. Podczas rozwiązywania zadań kandydat ma prawo korzystać jedynie z aktów prawnych opublikowanych w dziennikach urzędowych lub zamieszczonych w zbiorach przepisów, pod warunkiem że nie zawierają one komentarzy.
Podczas części ustnej – po wylosowaniu zestawu 10 pytań – ma 15 minut na przygotowanie odpowiedzi, które może notować na otrzymanej w tym celu kartce. Po upływie wyznaczonego czasu Przewodniczący Komisji wzywa kandydata do rozpoczęcia odpowiedzi egzaminacyjnej. Komisja nie zadaje pytań dodatkowych, czasami może przerwać wypowiedź i poprosić o przejście do kolejnego pytania. Zasady oceny odpowiedzi nie są jawne – decyzja w całości zależy od egzaminatorów.
Nie obowiązuje również sztywny limit czasu na odpowiedź. Typowa sesja egzaminacyjna trwa, co do zasady, od 45 do 60 minut.
W teorii – skoro za odpowiedź na każde pytanie możemy otrzymać maksymalnie 6 punktów, to żeby zdać, na 3 z nich można nie odpowiedź wcale, za to przy odpowiedzi na pozostałe 7 i uzyskaniu z nich maksymalnej liczby punktów można zaliczyć egzamin. W praktyce po zdanym egzaminie usłyszeliśmy, że jeśli na jedno z pytań nie została w ogóle udzielona odpowiedź, to egzamin pozostałby niezaliczony. Potwierdza się więc przytoczona wcześniej teza – decyzja w całości zależy od egzaminatorów.
Jak się przygotować do egzaminu?
Co zrobić, aby dobrze przygotować się do egzaminu na doradcę podatkowego? Warto postąpić według poniższych wskazówek:
A może droga na skróty? Poznaj materiały przygotowane przez KKR!
Zgromadzenie materiałów
- Ustawy i rozporządzenia – najlepiej korzystać z aktualnych tekstów ustaw, będą przydatne w szczególności na części pisemnej dotyczącej kazusów;
- Podręczniki i opracowania – np. komentarze do ustaw podatkowych, podręczniki z rachunkowości;
- Testy i kazusy – dostępne są książki z przykładowymi testami oraz rozwiązywaniem kazusów, a także strony na których można rozwiązywać testy;
Warto rozważyć także zapisanie się na kursy i szkolenia, w szczególności na kurs przygotowawczy. Ten może być szczególnie przydatny pod kątem wyjaśnienia zagadnień do egzaminu ustnego.
Ułożenie harmonogramu nauki
Przygotowania mogą trwać od kilku miesięcy do nawet 2 lat, w zależności od wyjściowego poziomu wiedzy. Przygotowanie należy podzielić na 2 części:
- przygotowanie do egzaminu pisemnego,
- przygotowanie do egzaminu ustnego.
Przygotowanie do egzaminu pisemnego
W naszej opinii, przy systematycznej pracy, wystarczający czas na przygotowanie to 2 miesiące. Pomocne w przygotowaniach będzie:
- rozwiązywanie testów korzystając z różnych przeznaczonych do tego stron, tak aż regularnie będzie osiągać się wymagane 80% z testu,
- nauczenie się wzoru każdego pisma procesowego (za samo spełnienie warunków formalnych pisma kandydat otrzymuje wymagane minimum tj. 10 pkt potrzebnych do zaliczenia kazusu),
- napisanie testowo po jednym z każdego rodzaju pisma procesowego, a dla pozostałych – wypisanie najważniejszych elementów.
Przygotowanie do egzaminu ustnego
W naszej opinii realny czas przy pracy zawodowej to około pół roku systematycznej nauki w zależności od wyjściowego poziomu wiedzy oraz tego, z jakich materiałów korzysta się podczas przygotowań. Poniżej to, co sprawdziło się w naszym przypadku:
- Ustalenie, ile pytań jest się w stanie przerobić danego dnia i na tej podstawie wyznaczenie czasu potrzebnego na przerobienie całości materiału.
- Zapisanie harmonogramu nauki z podziałem na dni. Dla każdego dnia ustala się, ile pytań z którego działu przerobi się – rozlicza się z realizacji celu na bieżąco. Jeśli coś wypadnie w międzyczasie (np. urlop), to trzeba nadrobić wcześniej lub później opuszczone z harmonogramu dni. Tym sposobem harmonogram będzie drogą do sukcesu!
- Zadbanie o systematyczność i motywację. Należy ustalić stałe dni i godziny nauki. Należy pracować w blokach czasowych (np. 2x 2h dziennie) i stawiać sobie realistyczne cele tygodniowe.
- Zaplanowanie terminu egzaminu ustnego i przeorganizowanie swojego życie tak, aby móc poświęcić jak najwięcej czasu na naukę.
- Poświęcenie weekendów na powtórki materiału, który udało się nauczyć podczas całego tygodnia. Materiału jest tak dużo, że bez powtórek i utrwalenia wiedzy ciężko będzie nad nim zapanować.
- Ćwiczenie wypowiedzi przed lustrem. Możesz nagrywać się i sprawdzać, co w wypowiedzi było w porządku, a co jeszcze wymaga poprawy, a także odsłuchiwać nagrania podczas podróży czy przed zaśnięciem w celu jego utrwalenia. Należy nauczyć się jasno i precyzyjnie formułować odpowiedzi. Odpowiedzi powinny być krótkie, rzeczowe i poparte konkretnymi przepisami.
- Śledzenie zmian w prawie. Prawo podatkowe zmienia się dynamicznie. Należy uczyć się zawsze według aktualnego stanu prawnego.
Przy większym zapasie czasu polecamy jednoczesną naukę do egzaminu pisemnego i ustnego, ponieważ zakres materiału pokrywa się, a po zdaniu egzaminu pisemnego można w szybszym czasie przystąpić do egzaminu ustnego mając na wstępie przerobioną chociaż część materiału.
Jakie są terminy zdawania egzaminu?
Termin egzaminu pisemnego na doradcę podatkowego
Część pisemna egzaminu na doradcę podatkowego jest przeprowadzana co najmniej raz w roku. W ostatnich latach jest to 2 razy w roku – na wiosnę i na jesień.
Sekretarz Komisji Egzaminacyjnej ogłasza informację o miesiącu, w którym zostanie przeprowadzona część pisemna egzaminu. Ogłoszenie musi zostać opublikowane co najmniej 4 miesiące przed planowanym egzaminem, w Biuletynie Informacji Publicznej.
Kandydat, który zdał część pisemną egzaminu, zobowiązany jest złożyć do Komisji Egzaminacyjnej wniosek o wyznaczenie terminu egzaminu ustnego. Egzaminy takie odbywają się zazwyczaj co miesiąc z pominięciem miesięcy, w których są przeprowadzane egzaminy pisemne.
Termin egzaminu ustnego na doradcę podatkowego
Po złożeniu z wynikiem pozytywnym egzaminu pisemnego na doradcę podatkowego kandydat może przystąpić do egzaminu ustnego. Na egzamin ustny kandydat zgłasza się drogą mailową na adres Państwowej Komisji ds. Doradztwa Podatkowego do 15. dnia miesiąca poprzedzającego miesiąc w którym kandydat chce odbyć egzamin ustny. W odpowiedzi mailowej na ok. miesiąc przed terminem egzaminu kandydat otrzymuje informację o terminie egzaminu ustnego. Ponad to, Sekretarz Państwowej Komisji ds. Doradztwa Podatkowego podaje do publicznej wiadomości w ramach sformalizowanej informacji terminy wyznaczonych egzaminów ustnych na doradcę podatkowego w danym miesiącu.
Egzaminy ustne odbywają się co do zasady w miesiącach w których Komisja Egzaminacyjna nie przeprowadza egzaminów pisemnych (te zwykle odbywają się przez dwa miesiące – na wiosnę w kwietniu lub maju oraz jesienią w październiku lub listopadzie). Zatem, co do zasady, egzaminy ustne przeprowadzane są przez 10 miesięcy w roku.
Terminy egzaminów ustnych w 2025 roku
- 17 września 2025 r.
- 18 września 2025 r.
- 22 września 2025 r.
- 23 września 2025 r.
- 29 września 2025 r.
- 30 września 2025 r.
Gdzie zdaje się egzamin na doradcę podatkowego?
Egzaminy pisemne odbywają się zazwyczaj w Warszawskim Domu Technika, egzaminy ustne – w gmachu Ministerstwa Finansów w Warszawie.
Co po zdaniu egzaminu?
Obowiązek odbycia praktyki zawodowej
Po zdaniu egzaminu na doradcę podatkowego jest obowiązek odbycia praktyki zawodowej. W tym celu powinno się złożyć wniosek do Przewodniczącego Krajowej Rady Doradców Podatkowych w terminie nieprzekraczającym dwóch lat od dnia zdania egzaminu. Praktyka zawodowa trwa 6 miesięcy, 8 godzin w tygodniu. Z praktyki zawodowej przysługują zwolnienia opisane w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 5 października 2014 r. w sprawie praktyki zawodowej kandydatów na doradców podatkowych.
Zwolnienie z obowiązkowej praktyki kandydatów na doradców podatkowych
Kandydaci na doradców podatkowych, którzy z wynikiem pozytywnym złożyli egzamin pisemny i ustny zobowiązani są jak już wspominaliśmy do odbycia praktyki zawodowej.
Z powyższego obowiązku przewidziane jest jednak zwolnienie. Na równi z praktyką uznawane jest bowiem zatrudnienie kandydata na doradcę według poniższych wytycznych.
| Okres | Opis |
|---|---|
| Przez co najmniej 6 miesięcy |
w podmiotach uprawnionych do wykonywania doradztwa podatkowego, jeżeli do obowiązków kandydata należało stosowanie przepisów z zakresu prawa podatkowego na rzecz klienta; Na równi z praktyką jest traktowane również wykonywanie przez co najmniej 6 miesięcy zawodu:
|
| Przez co najmniej rok |
w:
Na równi z praktyką jest traktowane również zatrudnienie przez co najmniej rok w:
|
| Przez co najmniej rok |
|
| Przez co najmniej dwa lata | w charakterze pracownika naukowego, naukowo-dydaktycznego lub dydaktycznego w rozumieniu przepisów o szkolnictwie wyższym, zajmującego się dziedzinami, w których zakres wchodzi prawo podatkowe. |
Wniosek o wpis na listę doradcę podatkowych
Ostatnim etapem jest złożenie wniosku o wpis na listę doradców podatkowych. Krajowa Rada Doradców Podatkowych sprawdza dokumenty i podejmuje uchwałę o wpisie na listę doradców podatkowych. Aby formalnie zostać doradcą podatkowym, trzeba jeszcze złożyć ślubowanie przed Przewodniczącym Krajowej Rady Doradców Podatkowych. Po ślubowaniu i wpisie na listę – staje się pełnoprawnym doradcą podatkowym i można zacząć wykonywać zawód (samodzielnie lub w ramach kancelarii).
Pomoc w nauce do egzaminu na doradcę podatkowego
Do egzaminu ustnego na doradcę podatkowego można przygotować się korzystając z naszych materiałów: „Egzamin ustny w pigułce!”. Materiały te oparte są na doświadczeniach z przygotowań do egzaminu pisemnego. Pomogą w solidnym ugruntowaniu wiedzy, zwiększając szanse na sukces. Gwarantujemy, że będą stanowić doskonałe wsparcie w nauce!
Zapraszamy również do zapoznania się z wpisem, w którym nasz główny księgowy przedstawia swoją historię wraz ze sposobami przygotowania do egzaminu na doradcę podatkowego. Wpis dostępny jest TUTAJ.
Opracowano na podstawie
- gov.pl, Egzamin na doradcę podatkowego, https://www.gov.pl/web/finanse/egzamin-na-doradce-podatkowego, Data odczytu: 2025.05.05
- kidp.pl, Egzamin, https://kidp.pl/dla-kandydatow/egzamin, Data odczytu: 2025.05.05
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 lutego 2023 r. w sprawie wysokości opłaty za egzamin na doradcę podatkowego
- Ustawa z dnia 5 lipca 1996 r. o doradztwie podatkowym
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 października 2014 r. w sprawie praktyki zawodowej kandydatów na doradców podatkowych