Niedawno na naszym blogu, we wpisie pt. „Jak wygląda egzamin na doradcę podatkowego?” opisywaliśmy problematykę egzaminu na doradcę podatkowego, a w szczególności: kto może do takiego egzaminu przystąpić, jaki jest koszt takiego egzaminu, jak złożyć wniosek o przystąpienie do egzaminu, z czego składa się egzamin, jak się do takiego egzaminu przygotować itp.
W niniejszym wpisie opiszę swoją przygodę z egzaminem na doradcę podatkowego oraz przedstawię praktyczne wskazówki w zakresie przygotowania do egzaminu.
Moje dossier
Jestem Głównym Księgowym z 10-letnim doświadczeniem w branży oraz absolwentem Wydziału Prawa i Administracji na Uniwersytecie Jagiellońskim w Krakowie. Kwalifikacje zawodowe zdobywałem w Niepublicznej Placówce Kształcenia Ustawicznego Stowarzyszenia Księgowych w Polsce – począwszy od kursu zawodowego na samodzielnego księgowego, poprzez kurs zawodowy na specjalistę ds. rachunkowości, skończywszy na kursie zawodowym na głównego księgowego.
Decyzję o zdobyciu kwalifikacji doradcy podatkowego podjąłem 2 lata temu w celu poszerzenia swoich kompetencji w szeroko pojętych kwestiach podatkowych oraz dalszego rozwoju.
Praca w kancelarii rachunkowej – Krajowej Kancelarii Rachunkowej – na stanowisku głównego księgowego niewątpliwie pomogła mi w podjęciu powyższej decyzji, ułatwiła naukę do egzaminu (w szczególności w zakresie materiału z działów IV, X, XI z wykazu pytań i zadań egzaminacyjnych stanowiącego załącznik do uchwały Państwowej Komisji Egzaminacyjnej ds. Doradztwa Podatkowego ws. wykazu pytań i zadań egzaminacyjnych) oraz zaliczenie egzaminu ustnego poprzez wykształcony w ramach wykonywanego zawodu profesjonalny język księgowo-podatkowy.
Jak uczyłem się do egzaminu pisemnego?
Naukę do egzaminu pisemnego rozpocząłem na ok. miesiąc przed terminem egzaminu. Początkowo skrupulatnie przerobiłem cały zakres pytań testowych wyszczególnionych w w/w wykazie pytań i zadań egzaminacyjnych z ustaleniem i zaznaczeniem prawidłowych odpowiedzi. Następnie z wykorzystaniem dedykowanej aplikacji wielokrotnie przystępowałem do testu wyboru w celu utrwalenia zdobytej wiedzy. Rozwiązywałem 1 test rano przed pracą oraz ok 2-3 testów po pracy, a w weekendy ok. 3 testy. Osiągnięty wynik z każdego testu zapisywałem w celu weryfikacji postępów w nauce. Łącznie przerobiłem ok. 40 testów. Powyższa praktyka pozwoliła mi na uzyskanie wyniku 97% z części testowej egzaminu pisemnego.
Naukę redagowania pism procesowych (kazusy) rozpocząłem na ok. tydzień przed terminem egzaminu. Skrupulatnie zapoznałem się z problematyką każdego kazusa, tworząc notatki z wyszczególnieniem konkretnych przepisów prawa podatkowego, które znajdują zastosowanie przy redagowaniu każdego z pism. Stworzyłem również własny wzór każdego pisma procesowego w celu nauki i utrwalenia elementów składowych każdego z nich oraz oznaczyłem w poszczególnych aktach prawnych przepisy prawa podatkowego znajdujące zastosowanie do konkretnych kazusów. W procesie nauki zredagowałem również po jednym piśmie procesowym każdego rodzaju w formule jak na egzaminie – tj. z wykorzystaniem aktów prawnych dopuszczalnych na egzaminie (polecam np. zbiór „Podatki 2024” wyd. C.H. Beck) oraz w czasie nie dłuższym niż 180 minut. Dzięki powyższej praktyce na części kazusowej egzaminu pisemnego uzyskałem wynik 90%.
Jak uczyłem się do egzaminu ustnego?
Naukę do egzaminu ustnego rozpocząłem na ok 6 miesięcy przed planowanym terminem egzaminu. Uczyłem się z opracowania przygotowanego przez Krajową Kancelarię Rachunkową. Opracowanie niniejsze moim zdaniem było najlepszym opracowaniem z dostępnych rynku – z uwagi na przystępność zastosowanego w nim języka, focus na najistotniejsze kwestie oraz relatywnie niewielką objętość (opracowanie nie przekraczało 700 stron, podczas gdy inne opracowania dostępne na rynku potrafiły być dużo bardziej obszerne).
Uczyłem się systematycznie (stworzyłem harmonogram nauki na 6 miesięcy) – w dni pracy przerabiałem od 5 do 10 pytań w zależności od ich stopnia skomplikowania. W weekendy od 15 do 25 pytań. Każdego ranka na głos w formie powtórki odpowiadałem na pytania przerobione dzień wcześniej – to zdecydowanie wpływało na utrwalenie zdobytej do tej pory wiedzy oraz trenowało fachowy język oraz płynną odpowiedź na pytania. Niezbędny do nauki był również urlop – w tym czasie, podobnie jak weekendami przerabiałem od 15 do 25 pytań dziennie w zależności od stopnia ich skomplikowania.
Na kilka dni przed egzaminem wyrywkowo powtarzałem pytania z poszczególnych działów, na głos trenując odpowiedź oraz weryfikując czas odpowiedzi. Średni czas odpowiedzi na jedno pytanie zajmował ok. 1,5-2 min. Trenując odpowiedzi podawałem podstawę prawną – akt prawny z którego odpowiedź na dane pytanie wynika (oczywiście bez podawania konkretnego przepisu). Dzięki powyższej praktyce egzamin ustny zdałem za pierwszym razem uzyskując 47 punktów.
W przypadku odpowiedzi na 2 pytania wahałem się, czy udzielać odpowiedzi. Nie byłem pewny, czy odpowiedź będzie prawidłowa. Podjąłem próbę i jak się okazało było to kluczem do sukcesu, gdyż pozostawienie nawet jednego pytania bez odpowiedzi przy poprawnych odpowiedziach na pozostałe pytania wiązałoby się z niezaliczeniem egzaminu. Cały egzamin ustny trwał w moim przypadku ok. 30 min (w tym 15 min na przygotowanie odpowiedzi).
A może droga na skróty? Poznaj materiały przygotowane przez KKR!
Praktyczne wskazówki do nauki do egzaminu na doradcę podatkowego
Kluczem do sukcesu w przygotowaniach do egzaminu na doradcę podatkowego w mojej ocenie jest systematyczność w nauce oraz powtórkach. Sugeruję porządne rozplanowanie nauki na egzamin pisemny i na egzamin ustny oraz trzymanie się tego planu. W sytuacji, gdy kandydat dysponuje dużą ilością wolnego czasu, dobrym rozwiązaniem jest połączenie nauki na egzamin pisemny z nauką na egzamin ustny, a następnie po zaliczeniu egzaminu pisemnego przystąpienie do egzaminu ustnego bez zbędnej zwłoki.
Zarówno w przypadku egzaminu pisemnego, jak i ustnego bardzo pomocna jest praktyka zawodowa w branżach podatkowych lub około-podatkowych. W moim przypadku praca na stanowisku głównego księgowego ułatwiła i przyśpieszyła naukę poszczególnych działów tematycznych na egzamin (jak wspominałem w szczególności działu IV, X i XI). W przypadku egzaminu ustnego natomiast posługiwanie się fachowym językiem podatkowym niewątpliwie ubogaca udzielane odpowiedzi i jest mile widziane przez komisję egzaminacyjną. Spotkałem się również z opiniami, iż udzielając odpowiedzi na pytania na egzaminie ustnym, kandydat powinien wypowiadać się już niemalże jak doradca podatkowy – warto wziąć to pod uwagę trenując odpowiedzi na pytania na głos.