Przygotowanie do egzaminu na doradcę podatkowego w Polsce to spore wyzwanie – wymaga systematyczności, dobrej strategii i dużej wytrwałości. Egzamin na doradcę podatkowego ma na celu ocenę zarówno teoretycznej wiedzy, jak i praktycznych umiejętności osób ubiegających się o ten tytuł. Obejmuje on dwanaście dziedzin wskazanych w art. 20 ustawy o doradztwie podatkowym. Egzamin na doradcę podatkowego uchodzi za wyjątkowo wymagający i trudny, co sprawia, że jest wysoko ceniony w środowisku zawodowym. Zdanie części pisemnej egzaminu jest łatwiejsze niż uzyskanie pozytywnego wyniku z części ustnej. W tym artykule odpowiemy na najczęściej pojawiające się pytania i wątpliwości odnośnie egzaminu na doradcę podatkowego.
Kto może przystąpić do egzaminu?
Na listę doradców podatkowych może zostać wpisana osoba fizyczna, która spełnia łącznie określone wymagania. Kandydat musi:
- posiadać pełną zdolność do czynności prawnych,
- cieszyć się pełnią praw publicznych,
- odznaczać się nienagannym charakterem i swoim dotychczasowym postępowaniem dawać rękojmię prawidłowego wykonywania zawodu doradcy podatkowego,
- posiadać wyższe wykształcenie,
- odbyć sześciomiesięczną praktykę zawodową na terenie Polski,
- zdać egzamin na doradcę podatkowego z wynikiem pozytywnym,
- w ciągu trzech lat od tego momentu złożyć wniosek o wpis na listę.
Ile kosztuje egzamin na doradcę podatkowego?
Opłata za egzamin wynosi 1800 zł. W przypadku negatywnego wyniku z części pisemnej albo ustnej, opłata za ponowny egzamin z tej części to 900 zł.
Jak złożyć wniosek o przystąpienie do egzaminu?
Wniosek o dopuszczenie do egzaminu wraz z wymaganymi dokumentami tj.:
- wniosek o dopuszczenie do egzaminu na doradcę podatkowego,
- dowód wniesienia opłaty,
- dyplom ukończenia studiów,
- oświadczenie wnioskodawcy o korzystaniu z pełni praw publicznych,
- oświadczenie o posiadaniu pełnej zdolności do czynności prawnych,
należy złożyć nie później niż 30 dni od dnia ogłoszenia przez sekretarza Komisji Egzaminacyjnej informacji o miesiącu, w którym zostanie przeprowadzona część pisemna egzaminu. Szczegóły odnośnie miejsca, daty oraz godziny przeprowadzenia egzaminu kandydat otrzymuje w wiadomości mailowej.
Jakie są etapy egzaminu na doradcę podatkowego?
Egzamin przebiega w dwóch etapach:
- najpierw kandydaci rozwiązują test oraz sporządzają pismo procesowe (część pisemna), a następnie
- odpowiadają ustnie na 10 wylosowanych pytań.
Część pisemna
Wszystkie pytania egzaminacyjne są uprzednio udostępniane w uchwale Państwowej Komisji Egzaminacyjnej, co pozwala kandydatom na dokładne zapoznanie się z ich treścią przed egzaminem. Łącznie baza pytań obejmuje około:
- 1500 pytań testowych jednokrotnego wyboru,
- 50 zagadnień egzaminacyjnych potrzebnych do napisania pisma procesowego,
- 1300 pytań otwartych.
Aby zaliczyć część pisemną egzaminu, należy osiągnąć co najmniej:
- 80% możliwych do zdobycia punktów za test, oraz
- minimum 10 punktów za rozwiązanie zadania.
Część ustna
Kandydat, który zdał część pisemną egzaminu, zobowiązany jest złożyć do Komisji Egzaminacyjnej wniosek o wyznaczenie terminu egzaminu ustnego. Wniosek ten musi zostać złożony najpóźniej do 15. dnia miesiąca poprzedzającego miesiąc, w którym kandydat zamierza przystąpić do części ustnej egzaminu.
Egzamin ustny polega na udzieleniu odpowiedzi na dziesięć pytań zawartych w wylosowanym zestawie. Aby zdać część ustną egzaminu, kandydat musi zdobyć co najmniej 70% możliwych do uzyskania punktów (42/60). W przypadku niepowodzenia, kandydat ma prawo do ponownego przystąpienia do egzaminu ustnego w ciągu roku od daty zdawania części pisemnej.
Ile trwa egzamin?
Część testowa egzaminu trwa 100 minut, a rozwiązanie zadania 180 minut. Podczas rozwiązywania zadań kandydat ma prawo korzystać jedynie z aktów prawnych opublikowanych w dziennikach urzędowych lub zamieszczonych w zbiorach przepisów, pod warunkiem że nie zawierają one komentarzy.
Podczas części ustnej – po wylosowaniu zestawu 10 pytań – ma 15 minut na przygotowanie odpowiedzi, które może notować na otrzymanej w tym celu kartce. Po upływie wyznaczonego czasu Przewodniczący Komisji wzywa kandydata do rozpoczęcia odpowiedzi egzaminacyjnej. Komisja nie zadaje pytań dodatkowych, czasami może przerwać wypowiedź i poprosić o przejście do kolejnego pytania. Zasady oceny odpowiedzi nie są jawne – decyzja w całości zależy od egzaminatorów.
Nie obowiązuje również sztywny limit czasu na odpowiedź. Typowa sesja egzaminacyjna trwa, co do zasady, od 45 do 60 minut.
W teorii – skoro za odpowiedź na każde pytanie możemy otrzymać maksymalnie 6 punktów, to żeby zdać, na 3 z nich można nie odpowiedź wcale, za to przy odpowiedzi na pozostałe 7 i uzyskaniu z nich maksymalnej liczby punktów można zaliczyć egzamin. W praktyce po zdanym egzaminie usłyszeliśmy, że jeśli na jedno z pytań nie została w ogóle udzielona odpowiedź, to egzamin pozostałby niezaliczony. Potwierdza się więc przytoczona wcześniej teza – decyzja w całości zależy od egzaminatorów.
Jak się przygotować do egzaminu?
Co zrobić, aby dobrze przygotować się do egzaminu na doradcę podatkowego? Warto postąpić według poniższych wskazówek:
A może droga na skróty? Poznaj materiały przygotowane przez KKR!
Zgromadzenie materiałów
- Ustawy i rozporządzenia – najlepiej korzystać z aktualnych tekstów ustaw, będą przydatne w szczególności na części pisemnej dotyczącej kazusów;
- Podręczniki i opracowania – np. komentarze do ustaw podatkowych, podręczniki z rachunkowości;
- Testy i kazusy – dostępne są książki z przykładowymi testami oraz rozwiązywaniem kazusów, a także strony na których można rozwiązywać testy;
Warto rozważyć także zapisanie się na kursy i szkolenia, w szczególności na kurs przygotowawczy. Ten może być szczególnie przydatny pod kątem wyjaśnienia zagadnień do egzaminu ustnego.
Ułożenie harmonogramu nauki
Przygotowania mogą trwać od kilku miesięcy do nawet 2 lat, w zależności od wyjściowego poziomu wiedzy. Przygotowanie należy podzielić na 2 części:
- przygotowanie do egzaminu pisemnego,
- przygotowanie do egzaminu ustnego.
Przygotowanie do egzaminu pisemnego
W naszej opinii, przy systematycznej pracy, wystarczający czas na przygotowanie to 2 miesiące. Pomocne w przygotowaniach będzie:
- rozwiązywanie testów korzystając z różnych przeznaczonych do tego stron, tak aż regularnie będzie osiągać się wymagane 80% z testu,
- nauczenie się wzoru każdego pisma procesowego (za samo spełnienie warunków formalnych pisma kandydat otrzymuje wymagane minimum tj. 10 pkt potrzebnych do zaliczenia kazusu),
- napisanie testowo po jednym z każdego rodzaju pisma procesowego, a dla pozostałych – wypisanie najważniejszych elementów.
Przygotowanie do egzaminu ustnego
W naszej opinii realny czas przy pracy zawodowej to około pół roku systematycznej nauki w zależności od wyjściowego poziomu wiedzy oraz tego, z jakich materiałów korzysta się podczas przygotowań. Poniżej to, co sprawdziło się w naszym przypadku:
- Ustalenie, ile pytań jest się w stanie przerobić danego dnia i na tej podstawie wyznaczenie czasu potrzebnego na przerobienie całości materiału.
- Zapisanie harmonogramu nauki z podziałem na dni. Dla każdego dnia ustala się, ile pytań z którego działu przerobi się – rozlicza się z realizacji celu na bieżąco. Jeśli coś wypadnie w międzyczasie (np. urlop), to trzeba nadrobić wcześniej lub później opuszczone z harmonogramu dni. Tym sposobem harmonogram będzie drogą do sukcesu!
- Zadbanie o systematyczność i motywację. Należy ustalić stałe dni i godziny nauki. Należy pracować w blokach czasowych (np. 2x 2h dziennie) i stawiać sobie realistyczne cele tygodniowe.
- Zaplanowanie terminu egzaminu ustnego i przeorganizowanie swojego życie tak, aby móc poświęcić jak najwięcej czasu na naukę.
- Poświęcenie weekendów na powtórki materiału, który udało się nauczyć podczas całego tygodnia. Materiału jest tak dużo, że bez powtórek i utrwalenia wiedzy ciężko będzie nad nim zapanować.
- Ćwiczenie wypowiedzi przed lustrem. Możesz nagrywać się i sprawdzać, co w wypowiedzi było w porządku, a co jeszcze wymaga poprawy, a także odsłuchiwać nagrania podczas podróży czy przed zaśnięciem w celu jego utrwalenia. Należy nauczyć się jasno i precyzyjnie formułować odpowiedzi. Odpowiedzi powinny być krótkie, rzeczowe i poparte konkretnymi przepisami.
- Śledzenie zmian w prawie. Prawo podatkowe zmienia się dynamicznie. Należy uczyć się zawsze według aktualnego stanu prawnego.
Przy większym zapasie czasu polecamy jednoczesną naukę do egzaminu pisemnego i ustnego, ponieważ zakres materiału pokrywa się, a po zdaniu egzaminu pisemnego można w szybszym czasie przystąpić do egzaminu ustnego mając na wstępie przerobioną chociaż część materiału.
Jakie są terminy zdawania egzaminu?
Część pisemna egzaminu na doradcę podatkowego jest przeprowadzana co najmniej raz w roku. W ostatnich latach jest to 2 razy w roku – na wiosnę i na jesień.
Sekretarz Komisji Egzaminacyjnej ogłasza informację o miesiącu, w którym zostanie przeprowadzona część pisemna egzaminu. Ogłoszenie musi zostać opublikowane co najmniej 4 miesiące przed planowanym egzaminem, w Biuletynie Informacji Publicznej.
Kandydat, który zdał część pisemną egzaminu, zobowiązany jest złożyć do Komisji Egzaminacyjnej wniosek o wyznaczenie terminu egzaminu ustnego. Egzaminy takie odbywają się zazwyczaj co miesiąc z pominięciem miesięcy, w których są przeprowadzane egzaminy pisemne.
Gdzie zdaje się egzamin na doradcę podatkowego?
Egzaminy pisemne odbywają się zazwyczaj w Warszawskim Domu Technika, egzaminy ustne – w gmachu Ministerstwa Finansów w Warszawie.
Co po zdaniu egzaminu?
Po zdaniu egzaminu na doradcę podatkowego jest obowiązek odbycia praktyki zawodowej. W tym celu powinno się złożyć wniosek do Przewodniczącego Krajowej Rady Doradców Podatkowych w terminie nieprzekraczającym dwóch lat od dnia zdania egzaminu. Praktyka zawodowa trwa 6 miesięcy, 8 godzin w tygodniu. Z praktyki zawodowej przysługują zwolnienia opisane w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 5 października 2014 r. w sprawie praktyki zawodowej kandydatów na doradców podatkowych.
Ostatnim etapem jest złożenie wniosku o wpis na listę doradców podatkowych. Krajowa Rada Doradców Podatkowych sprawdza dokumenty i podejmuje uchwałę o wpisie na listę doradców podatkowych. Aby formalnie zostać doradcą podatkowym, trzeba jeszcze złożyć ślubowanie przed Przewodniczącym Krajowej Rady Doradców Podatkowych. Po ślubowaniu i wpisie na listę – staje się pełnoprawnym doradcą podatkowym i można zacząć wykonywać zawód (samodzielnie lub w ramach kancelarii).
Pomoc w nauce do egzaminu na doradcę podatkowego
Do egzaminu ustnego na doradcę podatkowego można przygotować się korzystając z naszych materiałów: „Egzamin ustny w pigułce!”. Materiały te oparte są na doświadczeniach z przygotowań do egzaminu pisemnego. Pomogą w solidnym ugruntowaniu wiedzy, zwiększając szanse na sukces. Gwarantujemy, że będą stanowić doskonałe wsparcie w nauce!
Zapraszamy również do zapoznania się z wpisem, w którym nasz główny księgowy przedstawia swoją historię wraz ze sposobami przygotowania do egzaminu na doradcę podatkowego. Wpis dostępny jest TUTAJ.
Opracowano na podstawie
- gov.pl, Egzamin na doradcę podatkowego, https://www.gov.pl/web/finanse/egzamin-na-doradce-podatkowego, Data odczytu: 2025.05.05
- kidp.pl, Egzamin, https://kidp.pl/dla-kandydatow/egzamin, Data odczytu: 2025.05.05
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 lutego 2023 r. w sprawie wysokości opłaty za egzamin na doradcę podatkowego
- Ustawa z dnia 5 lipca 1996 r. o doradztwie podatkowym
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 października 2014 r. w sprawie praktyki zawodowej kandydatów na doradców podatkowych
